Начисленная заработная плата гражданина составляла с января по июнь включительно 23 000 руб. в месяц, с июля по декабрь – 25 000 руб. В августе гражданин, участвуя в поэтическом конкурсе, был удостоен призового места и награждён электронной книгой стоимостью 10 000 руб. Какую сумму налога на доходы физических лиц необходимо заплатить в бюджет?

Давайте разберём задачу шаг за шагом, как это делают на сайте с вопросами и ответами:

1. Определяем налогооблагаемую базу

Заработная плата:

• Январь–Июнь: 6 месяцев × 23 000 руб. = 138 000 руб.

• Июль–Декабрь: 6 месяцев × 25 000 руб. = 150 000 руб.

Итого зарплата за год:
138 000 + 150 000 = 288 000 руб.

Приз в августе:

• Электронная книга стоимостью 10 000 руб.

• Согласно налоговому законодательству РФ, стоимость подарка, полученного гражданином в рамках конкурса или соревнования, учитывается как доход, облагаемый налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%, если гражданин — резидент РФ.

• Значит, стоимость книги 10 000 руб. добавляется к налогооблагаемому доходу.

Общий налогооблагаемый доход за год:
288 000 + 10 000 = 298 000 руб.

2. Рассчитываем НДФЛ

• Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13%.

Налог = 298 000 × 13% = 38 740 руб.

3. Ответ

Гражданин должен уплатить в бюджет 38 740 рублей.

Если коротко: к годовой зарплате прибавляем стоимость приза и считаем 13% НДФЛ.